„Polska firma wynajmuje kontenery od firmy, która ma siedzibę w Genewie – Szwajcaria. Otrzymała fakturę za usługę 31.12.2020 r. Proszę o informację czy będzie tu miało opodatkowanie podatkiem u źródła? Jeśli tak to jaką należy złożyć deklarację do urzędu skarbowego?”
Podatek u źródła (w skrócie WHT) to specyficzna forma podatku pobierana przy płatnościach transgranicznych, w których to transakcjach podatnikiem jest podmiot, który otrzymuje wpłatę, z kolei płatnikiem jest firma dokonująca wpłaty. Płatnik oblicza i pobiera opłatę od podatnika i przekazuje ją do urzędu skarbowego, co oznacza, że podatnik otrzymuję wynagrodzenie netto (tj. pomniejszone o kwotę podatku, która została zatrzymana w kraju płatnika).
Niestety z treści pytania Czytelnika nie wynika jaki status mają polska i zagraniczna firma, tj. czy są to spółki, czy jednoosobowe działalności gospodarcze. Nie wynika również roczna wartość płatności z danym kontrahentem ani rodzaj/przeznaczenie kontenerów. Nie wiadomo również, czy szwajcarska firma posiada stałą placówkę na terytorium Polski, poprzez którą prowadzona jest całkowicie lub częściowo działalność gospodarcza tego podmiotu.
Jak rozumie Autor na podstawie treści pytania, polska firma jest najemcą kontenerów, zaś szwajcarska firma jest wynajmującym i wysłała polskiemu najemcy fakturę za najem z datą usługi 31.12.2020 roku.
Warto zauważyć, że podobny problem był już przedmiotem …
Treść tylko dla zarejestrowanych Użytkowników!
Prosimy zalogować się.
